关于《杭州市财政行政处罚裁量基准实施意见》的起草说明

为规范财政行政处罚裁量、保护相对人合法权益，根据《浙江省行政处罚裁量基准办法》（省政府令第335号）和有关法律法规、文件的规定，参照《浙江省财政厅关于印发行政处罚裁量基准实施意见的通知》（浙财法〔2023〕7号），结合我市财政执法实际，市财政局起草了《杭州市财政行政处罚裁量基准实施意见》（以下简称《实施意见》）。

起草的主要目的

根据近五年来本行政执法领域内法律、法规和规章的调整情况和执法工作实际，我局起草了《杭州市财政行政处罚裁量基准》（以下简称《裁量基准》），旨在进一步优化营商法治环境，促进严格规范公正文明执法，避免和减少执法机关与当事人之间矛盾，促进执法环境进一步改善。

制定依据

起草过程中，在认真学习领会《中华人民共和国行政处罚法》、《国务院办公厅关于进一步规范行政裁量权基准制定和工作的意见》（国办发〔2022〕27号）、《财政部关于进一步贯彻落实<中华人民共和国行政处罚法>的通知》（财法〔2021〕13号）、《浙江省人民政府关于贯彻落实<中华人民共和国行政处罚法>推进法治政府升级版建设的若干意见》（浙政发〔2022〕17号）有关要求的基础上，就《中华人民共和国政府采购法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国资产评估法》、《代理记账管理办法》、《资产评估行业财政监督管理办法》、《财政票据管理办法》、《财政违法行为处罚处分条例》等法律法规规章中关于财政部门行使的行政处罚事项及其处罚幅度进行充分论证，同时参考省级财政部门的做法形成了《实施意见》征求意见稿。

三、制定原则

（一）落实行政处罚裁量基准分档

根据《国务院办公厅关于进一步规范行政裁量权制定和管理工作的意见》（国办发〔2022〕27号）要求，对行政处罚裁量作出一般性规定，按照新《行政处罚法》和最新管理要求对从重处罚、从轻或减轻处罚、不予行政处罚情形作出细化量化。行政处罚裁量基准分档，按照情节轻微、情节较轻、情节较重、情节严重四种情形进行划分。

（二）明确财政执法领域不予处罚的情形

贯彻《行政处罚法》处罚与教育相结合的原则以及合规工作要求，根据《浙江省财政厅关于在财政执法领域实施轻微违法行为告知承诺制的通知》（浙财法〔2022〕4号），资产评估类序号30中增加不予处罚的情形。

依据上位法修订情况

近五年来，部分财政管理领域法律法规已进行了修订，如《代理记账管理办法》《资产评估行业财政监督管理办法》等。依据上位法修订情况，参照《浙江省财政厅关于印发行政处罚裁量基准实施意见的通知》（浙财法〔2023〕7号），对违法情节和裁量基准进一步细化。

主要内容

《实施意见》共分为总体要求、裁量适用、裁量情节、其他事项、附件五部分。

1.总体要求。对《裁量基准》定义、适用范围、适用原则作出规定。

2.裁量适用。明确适用《裁量基准》的步骤、方式、例外情况。

3.裁量情节。对从重处罚情形、从轻或减轻处罚情形、不予行政处罚情形作出规定。

4.其他事项。对范围用语作出解释，明确实施时间。

5.附件。《裁量基准》具体内容，共分为四大执法领域，合计140项。其中会计类执法领域31项;政府采购类执法领域58项;资产评估类执法领域31项;资金类领域20项。

五、起草过程

参照《浙江省财政厅关于印发行政处罚裁量基准实施意见的通知》（浙财法〔2023〕7号），结合我市财政执法处罚工作实践，2023年12月25日起发文布置，经过研究梳理，拟制了《实施意见》初稿。2024年1月3日第一次征求局相关处室（会计处、政府采购监管处、财政监督局）意见。根据相关处室反馈意见，法规处对行政处罚裁量基准进行逐条研讨完善。2024年1月25日再次以局内公告形式征求机关各处室、局属各单位意见，未收到修改意见。

杭州市财政局

2024年1月31日